Journal
Walencja obniża ITP do 9%: co reforma podatkowa 2026 r. oznacza dla nabywców nieruchomości na Costa Blanca
By Elia Living ·
Największe obniżki podatkowe w Walencji od lat: co reforma 2026 r. oznacza dla nabywców nieruchomości na Costa Blanca
Rząd Wspólnoty Walencjańskiej przyjął najbardziej kompleksowy pakiet obniżek podatkowych od wielu lat. Ley de Medidas Fiscales 2026 (Ustawa o środkach fiskalnych 2026), zatwierdzona przez regionalny rząd (Consell) w czerwcu 2026 r. i zakończona w Corts Valencianes przed 31 lipca, przynosi realne oszczędności w kilku podatkach, które bezpośrednio dotyczą zagranicznych nabywców i właścicieli nieruchomości na Costa Blanca.
Kluczową miarą dla kupujących jest obniżka Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales (ITP) — podatku od przeniesienia własności nieruchomości z rynku wtórnego — z 10% do 9% dla nieruchomości o wartości do 1 000 000 €. Jednocześnie podatek od czynności notarialnych (Actos Jurídicos Documentados, AJD) spada z 1,5% do 1,4%. Obie zmiany obowiązują od 1 czerwca 2026 r.
Obniżka ITP: realne oszczędności u notariusza
ITP to największy koszt podatkowy, z jakim spotyka się większość nabywców nieruchomości z rynku wtórnego we Wspólnocie Walencjańskiej — obejmującej prowincję Alicante, a z nią całą Costa Blanca Norte.
| Cena zakupu | ITP przed czerwcem 2026 | ITP od czerwca 2026 | Oszczędność |
|---|---|---|---|
| 250 000 € | 25 000 € | 22 500 € | 2 500 € |
| 400 000 € | 40 000 € | 36 000 € | 4 000 € |
| 600 000 € | 60 000 € | 54 000 € | 6 000 € |
| 900 000 € | 90 000 € | 81 000 € | 9 000 € |
Nieruchomości o wartości powyżej 1 000 000 € nadal podlegają dotychczasowej wyższej stawce 11%, która pozostaje bez zmian.
Stawka 9% ma zastosowanie do każdego nabywcy kwalifikującej się nieruchomości z rynku wtórnego — rezydenta lub nierezydenta, krajowca lub obcokrajowca — bez żadnego wymogu obywatelstwa. Akty notarialne podpisane w dniu 1 czerwca 2026 r. lub po tej dacie korzystają z obniżki automatycznie; transakcje sfinalizowane przed tą datą nie są objęte przepisami z mocą wsteczną.
Obowiązujące obniżone stawki ITP dla określonych kategorii — osób poniżej 35. roku życia, rodzin wielodzietnych oraz kupujących z uznaną niepełnosprawnością — pozostają dostępne dla osób spełniających kryteria i mogą dawać jeszcze niższą stawkę.
Spada również AJD
AJD jest pobierany od aktów notarialnych i doliczany do ITP przy zakupie nieruchomości z rynku wtórnego lub do IVA (VAT) przy zakupie nieruchomości z rynku pierwotnego. Standardowa stawka spada z 1,5% do 1,4% od 1 czerwca 2026 r.
Przy zakupie za 400 000 € daje to dodatkową oszczędność w wysokości 400 € — skromną w oderwaniu od całości, lecz istotną w połączeniu z oszczędnością na ITP. Nieruchomości z rynku pierwotnego nadal podlegają IVA w wysokości 10%, a nie ITP, lecz ich nabywcy również korzystają z obniżonej stawki AJD.
IRPF: dobre wieści dla przyszłych rezydentów
Dla nabywców, którzy następnie staną się rezydentami podatkowymi w Hiszpanii, reforma obniża również regionalną część podatku dochodowego IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas). Regionalna stawka walencjańska dla pierwszych ośmiu progów podatkowych — obejmujących dochód podlegający opodatkowaniu do 100 000 € — zostaje obniżona o 0,2–0,6 punktu procentowego, przy czym najniższy próg spada z 9% do 8,8%. Największe oszczędności dotyczą przedziału dochodowego 32 000–72 000 €.
Z obniżek skorzysta około 2,7 mln podatników w regionie, co oznacza łączne roczne oszczędności rzędu 160 mln euro. Obniżki obowiązują wstecz od 1 stycznia 2026 r. i zostaną uwzględnione w zeznaniu podatkowym składanym w kampanii wiosennej 2027 r. Planowana jest druga faza dalszych obniżek na rok podatkowy 2027.
Dla nabywców posiadających nieruchomość w Hiszpanii, którzy nie są jeszcze rezydentami podatkowymi, IRPF nie ma zastosowania — zamiast niego płacą oni podatek nierezydentów rozliczany na formularzu Modelo 210. Jednak dla tych, którzy rozważają stałe zamieszkanie na Costa Blanca, Wspólnota Walencjańska stała się wyraźnie bardziej konkurencyjna na tle innych regionów Hiszpanii.
Dziedziczenie i darowizny: ochrona dla Twojej rodziny
Pakiet wzmacnia również i tak już szczodre walencjańskie przepisy dotyczące Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD) — podatku od spadków i darowizn. Małżonkowie, dzieci i rodzice dziedziczący po sobie nawzajem korzystają z redukcji o 99% w zakresie ISD — co oznacza praktycznie zerowe opodatkowanie spadków w gronie najbliższej rodziny.
Nowe udogodnienie wprowadzone ustawą z 2026 r. pozwala rodzicom darować dzieciom do 156 000 € ze znaczącą ulgą w ISD, zaprojektowaną tak, by pomóc młodemu pokoleniu wejść na rynek nieruchomości. Krewni boczni (rodzeństwo, siostrzeńcy i bratankowie) otrzymują od czerwca 2026 r. redukcję ISD o 25%, która od czerwca 2027 r. wzrośnie do 50%.
Zagraniczni właściciele nieruchomości w Hiszpanii powinni pamiętać, że walencjańskie przepisy dotyczące ISD stosuje się do składników majątku położonych w Hiszpanii niezależnie od miejsca zamieszkania spadkobierców. Ulga dla najbliższej rodziny jest dostępna dla zagranicznych spadkobierców dziedziczących nieruchomość we Wspólnocie Walencjańskiej.
Szerszy kontekst: atrakcyjny region stał się jeszcze atrakcyjniejszy
Reformy te następują w momencie, gdy Costa Blanca Norte nadal przyciąga silny popyt ze strony zagranicznych nabywców. Jávea i Moraira przekroczyły średnią cenę 4 000 €/m² na początku 2026 r. — a mimo to niższe podatki od nabycia oznaczają, że efektywny koszt wejścia właśnie spadł. Dla nabywcy finalizującego zakup willi za 500 000 € dzisiaj łączna oszczędność na ITP i AJD w porównaniu z zakupem sprzed czerwca wynosi około 5 500 €.
Wspólnota Walencjańska historycznie znajdowała się w górnej części hiszpańskiego spektrum regionalnego ITP. Przejście na 9% zmniejsza dystans do regionów takich jak Madryt (6%) czy Andaluzja (7%), przy zachowaniu śródziemnomorskiego stylu życia — łagodnych zim, plaż światowej klasy i doskonałych połączeń międzynarodowych — których żaden z tych regionów nie może zaoferować.
Kierunek zmian w regionie jest zachęcający. Rząd, który aktywnie obniża koszty posiadania nieruchomości, daje sygnał, że rozumie wartość przyciągania zagranicznych nabywców i rezydentów — co jest korzystne dla wszystkich, którzy już wybrali Costa Blanca.
Co zrobić dalej
Jeśli rozważasz zakup nieruchomości na Costa Blanca w 2026 r., praktyczne kroki pozostają takie same — z tym że rachunek wypada teraz nieco korzystniej:
- Uzyskaj NIE — Número de Identidad de Extranjero wymagany do każdej transakcji nieruchomościowej w Hiszpanii.
- Zaplanuj koszty zamknięcia transakcji na poziomie około 10–13% ceny zakupu (nieco niższe niż poprzednio dzięki obniżkom ITP i AJD).
- Współpracuj z agentem reprezentującym kupującego, który przeprowadzi due diligence, skoordynuje weryfikację prawną i dopilnuje zastosowania właściwej stawki podatkowej przy podpisaniu umowy.
Często zadawane pytania
Czy stawka ITP w wysokości 9% ma zastosowanie do nieruchomości z rynku pierwotnego? Nie. Nieruchomości nowe podlegają IVA (VAT) w wysokości 10%, a nie ITP. Obniżka ITP dotyczy wyłącznie nieruchomości z rynku wtórnego (używanych). Nabywcy nieruchomości nowych korzystają jednak z obniżonej stawki AJD wynoszącej 1,4%.
Kupuję willę w Jávei za 750 000 €. Ile oszczędzam dzięki nowej stawce ITP? Przy 9% zapłacisz 67 500 € ITP zamiast dotychczasowych 75 000 € — oszczędność wynosi 7 500 €. Obniżka AJD daje dodatkowe 750 €, co łącznie daje 8 250 € oszczędności w porównaniu z zakupem sprzed czerwca 2026 r.
Jestem nierezydentem. Czy obniżka IRPF mnie dotyczy? Nie bezpośrednio. Nierezydenci płacą podatek rozliczany formularzem Modelo 210, a nie IRPF. Obniżki ITP i AJD dotyczą wszystkich nabywców niezależnie od statusu rezydencji. Obniżki IRPF staną się istotne w momencie, gdy zostaniesz rezydentem podatkowym w Hiszpanii.
Czy walencjańska ulga w podatku od spadków ma zastosowanie, gdy zagraniczny spadkobierca dziedziczy nieruchomość w Hiszpanii? Tak. Walencjańskie przepisy dotyczące ISD stosuje się do składników majątku położonych w Hiszpanii niezależnie od miejsca zamieszkania spadkobiercy. Redukcja o 99% dla najbliższych członków rodziny — małżonków, dzieci, rodziców — jest dostępna dla zagranicznych spadkobierców dziedziczących nieruchomość we Wspólnocie Walencjańskiej.
Kiedy dokładnie weszły w życie nowe stawki ITP i AJD? Obie obniżone stawki mają zastosowanie do aktów kupna-sprzedaży podpisanych u notariusza w dniu 1 czerwca 2026 r. lub po tej dacie. Transakcje sfinalizowane przed tą datą podlegały poprzednim stawkom (ITP 10%; AJD 1,5%).
Czy istnieją jeszcze niższe stawki ITP dla określonych kupujących? Tak. Obowiązujące obniżone stawki dla osób poniżej 35. roku życia, rodzin wielodzietnych oraz kupujących z uznaną niepełnosprawnością pozostają w mocy obok nowej ogólnej stawki 9%. Skonsultuj się z radcą prawnym w sprawie obowiązującej stawki przed podpisaniem umowy.