Journal
UK pensioen en erfbelasting vanaf 2027: wat Britse eigenaren van Costa Blanca-vastgoed moeten weten en doen
By Elia Living ·
Wat verandert er — en waarom dit relevant is voor uw Spaans vastgoed
Jarenlang was het onbenutte pensioenkapitaal in een defined-contribution pensioenpot een van de krachtigste instrumenten in een Britse successieplanning. De strategie was eenvoudig: eerst andere vermogensbestanddelen aanspreken, het pensioen laten aangroeien, en het resterende saldo vrijgesteld van Britse erfbelasting (inheritance tax, IHT) overdragen aan kinderen of kleinkinderen. Vanaf 6 april 2027 vervalt dat voordeel.
De Finance Act 2026 — koninklijke bekrachtiging op 18 maart 2026, die de maatregel uit de Herfstbegroting van oktober 2024 uitvoert — brengt de meeste onbenutte Britse pensioenfondsen en overlijdensuitkeringen voortaan onder de erfbelasting. Er is nog voldoende tijd voor doordachte planning, en uw Spaans vastgoed valt binnen een van de meest eigenaarsvriendelijke successiestelsels van Europa.
De regelwijziging in begrijpelijke taal
Op grond van de regels die gelden tot en met 5 april 2027 vallen onbenutte fondsen in defined-contribution (DC) pensioenen — persoonlijke pensioenen, SIPPs en DC-werknemerspensioenen — buiten de belastbare nalatenschap. Wie de pot onaangeroerd laat, vermijdt daarmee het IHT-tarief van 40 %.
Vanaf 6 april 2027 verandert dit. De meeste onbenutte DC-pensioenfondsen en overlijdensuitkeringen worden opgenomen in de nalatenschap en belast tegen 40 % boven de vrijstellingsdrempel, momenteel £ 325.000, oplopend tot een effectieve £ 500.000 per persoon (of £ 1 miljoen per echtpaar) wanneer een eigen woning vererft aan directe nakomelingen onder de residentiële vrijstellingsdrempel.
Wat de Finance Act 2026 vrijgesteld houdt:
- Vermogensoverdrachten tussen echtgenoten en geregistreerde partners blijven volledig IHT-vrij.
- Legaten aan goede doelen vallen buiten de IHT.
- Overlijdensuitkeringen in dienst (death-in-service) uit geregistreerde werknemersregelingen zijn uitgesloten.
- Nabestaandenpensioenen vanuit regelingen en gezamenlijke lijfrenten zijn uitgesloten.
- Uitkeringen uit defined-benefit (eindloon)pensioenen worden grotendeels niet geraakt.
Wanneer de overledene na zijn 75e overlijdt, kunnen begunstigden die DC-fondsen erven bovendien inkomstenbelasting verschuldigd zijn over opnames tegen hun marginale tarief — bovenop de reeds betaalde IHT. Een goede planning vóór april 2027 vermindert dat risico van dubbele belasting aanzienlijk.
Hoe dit samenloopt met de op verblijf gebaseerde Britse erfbelasting
Sinds 6 april 2025 is de Britse IHT niet langer gebaseerd op domicilie maar op langdurig verblijf. Wie in 10 of meer van de afgelopen 20 Britse belastingjaren in het Verenigd Koninkrijk heeft gewoond, kan zijn gehele wereldwijde vermogen — inclusief zijn villa aan de Costa Blanca — nog jarenlang binnen het Britse IHT-bereik houden. Er geldt bovendien een IHT-staart na vertrek: drie jaar voor wie 10 tot 13 jaar in het VK heeft gewoond, oplopend tot tien jaar voor wie er 20 jaar of langer verbleef.
Er bestaat momenteel geen belastingverdrag tussen het Verenigd Koninkrijk en Spanje voor erfenissen, waardoor beide stelsels gelijktijdig van toepassing kunnen zijn op dezelfde vermogensbestanddelen. Een buitenlandse belastingverrekening kan de samenloop gedeeltelijk verminderen, maar het bepalen van uw exacte positie vereist gespecialiseerd grensoverschrijdend advies.
Het goede nieuws: de regels van de Comunitat Valenciana zijn gunstig
Hier klaart het beeld aanzienlijk op. De Spaanse successiebelasting (Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones) wordt beheerd door de autonome regio's, en de Comunitat Valenciana — die de gehele provincie Alicante bestrijkt, van Dénia in het noorden tot Torrevieja in het zuiden — past een bonificación van 99 % toe op de successiebelastingschuld voor erfgenamen van Groep I (kinderen onder de 21 jaar) en Groep II (echtgenoten, meerderjarige kinderen en ouders), bevestigd onder Ley 5/2025. Dit geldt ook voor niet-ingezetenen, waaronder Britse staatsburgers, op in Spanje gelegen vermogen.
In de praktijk: een langstlevende echtgenoot of meerderjarig kind dat een villa in Jávea of Moraira erft, betaalt vrijwel geen Spaanse successiebelasting. Voor eigenaren aan de Costa Blanca valt de erfopvolging uiteen in twee stelsels — een genereus Spaans regime voor het Spaans vastgoed, en een Brits IHT-regime voor het wereldwijde vermogen (inclusief pensioenpotten) dat vanaf april 2027 minder gunstig wordt.
Vijf stappen die u vóór april 2027 moet zetten
1. Breng uw DC-pensioenrisico in kaart. Tel uw onbenutte pensioenpot op bij uw overige Britse vermogen en controleer of het totaal de beschikbare vrijstellingsdrempels overschrijdt (£ 325.000 standaard; tot £ 500.000 per persoon als een eigen woning naar directe nakomelingen vererft). Als dat het geval is, raakt de wijziging van 2027 u direct.
2. Herzie uw opnamestrategie. Eerder pensioeninkomen opnemen — in plaats van dit als laatste aan te spreken — verkleint de pot die aan IHT is blootgesteld. Overschot dat naar ISA's wordt omgeleid, valt tijdens de levensloop van de rekeninghouder buiten de IHT.
3. Overweeg gestructureerde schenkingen bij leven. Schenkingen die de schenker meer dan zeven jaar overleven, vallen volledig buiten de Britse IHT. Een schenkingsprogramma nu starten draagt vermogen efficiënt over aan de volgende generatie, vóór de deadline van april 2027.
4. Actualiseer uw begunstigingsformulier. DC-pensioenuitkeringen bij overlijden worden afzonderlijk van uw testament aangewezen. Controleer de begunstigingen bij uw pensioenuitvoerder en zorg dat ze uw wensen onder het nieuwe kader weerspiegelen.
5. Laat een grensoverschrijdend successieadvies uitvoeren. Een specialist in zowel de Spaanse successieregels als de Britse IHT kan uw gecombineerde belastingpositie doorrekenen, controleren of uw Britse en Spaanse testamenten samen werken onder EU-Verordening 650/2012 en de meest fiscaalvriendelijke structuur voor uw gezin bepalen.
De deadline van april 2027 is dichtbij genoeg om nu te handelen, en ver genoeg weg voor weloverwogen planning in plaats van overhaaste beslissingen.
Veelgestelde vragen
Ben ik nog Britse erfbelasting verschuldigd als ik nu permanent in Spanje woon?
Mogelijk wel. Sinds 6 april 2025 is de Britse IHT gebaseerd op langdurig verblijf, niet op domicilie. Wie in 10 of meer van de afgelopen 20 Britse belastingjaren in het VK heeft gewoond, kan zijn wereldwijde vermogen nog drie tot tien jaar na vertrek binnen het IHT-bereik houden, afhankelijk van de duur van het verblijf.
Kan mijn Spaans vastgoed dubbel worden belast — in Spanje én in het Verenigd Koninkrijk?
In principe kan het onder beide stelsels vallen. Er is geen belastingverdrag tussen het VK en Spanje voor erfenissen, maar een buitenlandse belastingverrekening kan de samenloop gedeeltelijk beperken. Het exacte resultaat hangt af van uw verblijfsgeschiedenis en vermogensprofiel — grensoverschrijdend specialistisch advies is onmisbaar.
Wordt mijn defined-benefit (eindloon)pensioen geraakt door de wijziging van april 2027?
Nee. De Finance Act 2026 richt zich op onbenutte fondsen in defined-contribution pensioenen. Nabestaandenpensioenen vanuit DB-regelingen en de meeste overlijdensuitkeringen in actieve dienst zijn uitgesloten. Verifieer de details bij de beheerders van uw pensioenfonds.
Hoe werkt de bonificación van de Comunitat Valenciana voor Britse eigenaren van Costa Blanca-vastgoed?
Op grond van Ley 5/2025 ontvangen erfgenamen van Groep I en Groep II (echtgenoten, meerderjarige kinderen, ouders en kinderen onder de 21 jaar) een korting van 99 % op de Spaanse successiebelasting voor vermogen in de Comunitat Valenciana. Dit geldt voor niet-ingezetenen, waaronder Britse staatsburgers, wat betekent dat de meeste nalatenschappen van Costa Blanca-vastgoed binnen de naaste familie vrijwel geen Spaanse successiebelasting opleveren.
Wat is de eerste praktische stap?
Controleer of uw onbenutte DC-pensioenpot, opgeteld bij uw overige Britse vermogen, de beschikbare vrijstellingsdrempels overschrijdt. Als dat zo is, raadpleeg dan vóór eind 2026 een grensoverschrijdend estate planner — zo behoudt u het volledige tijdsvenster om uw situatie te herstructureren vóór de deadline van april 2027.