Journal
IHT sobre pensiones en el Reino Unido desde 2027: lo que deben saber los propietarios británicos en la Costa Blanca
By Elia Living ·
Qué cambia y por qué importa a los propietarios de inmuebles en España
Durante décadas, uno de los instrumentos más eficaces en la planificación sucesoria británica ha sido el fondo de pensiones de aportación definida. La estrategia clásica consistía en disponer primero de otros activos, dejar crecer la pensión y que el saldo no dispuesto pasara a hijos o nietos completamente fuera del ámbito del impuesto sobre sucesiones (IHT). A partir del 6 de abril de 2027, esa ventaja desaparece.
La Finance Act 2026 —con sanción real el 18 de marzo de 2026, que desarrolla la medida del Presupuesto de Otoño de octubre de 2024— incorpora la mayoría de los fondos de pensiones y prestaciones por fallecimiento al caudal hereditario a efectos del IHT. Todavía hay tiempo para una planificación sensata, y su inmueble en España se sitúa en uno de los regímenes sucesorios más favorables para los propietarios de toda Europa.
El cambio normativo en términos claros
Bajo la normativa vigente hasta el 5 de abril de 2027, los fondos no dispuestos en pensiones de aportación definida (DC) —pensiones personales, SIPPs y planes de empresa de aportación definida— quedan fuera del patrimonio sujeto a tributación. Dejar el saldo intacto implica que la totalidad escapa al gravamen del 40 % del IHT.
A partir del 6 de abril de 2027, eso cambia. La mayoría de los fondos DC no dispuestos y las prestaciones por fallecimiento se incluirán en el caudal hereditario al 40 % sobre el umbral de exención, actualmente £325.000, que puede ascender a £500.000 por persona (o £1 millón por pareja) cuando la vivienda principal se transmite a descendientes directos bajo la franja residencial exenta.
Lo que la Finance Act 2026 mantiene exento:
- Las transmisiones entre cónyuges y parejas civiles continúan libres de IHT.
- Los legados a organizaciones benéficas permanecen fuera del IHT.
- Las prestaciones en capital por fallecimiento en servicio activo de regímenes ocupacionales registrados están excluidas.
- Las pensiones de dependientes derivadas de planes y las rentas vitalicias conjuntas están excluidas.
- Las rentas procedentes de pensiones de prestación definida (final salary) quedan en gran medida al margen.
Cuando el causante fallece después de los 75 años, los beneficiarios que heredan fondos DC también pueden estar sujetos al impuesto sobre la renta sobre las disposiciones a su tipo marginal, además del IHT ya abonado. Una planificación correcta antes de abril de 2027 reduce considerablemente ese riesgo de doble imposición.
Cómo se combina con el IHT británico basado en la residencia
Desde el 6 de abril de 2025, el IHT británico ya no depende del domicilio, sino de la residencia de larga duración. Si pasó 10 o más de los últimos 20 ejercicios fiscales británicos en el Reino Unido, la totalidad de su patrimonio mundial —incluida su villa en la Costa Blanca— puede seguir dentro del ámbito del IHT. Existe además una cola de IHT tras la salida del país: tres años para quienes tuvieron entre 10 y 13 años de residencia previa en el Reino Unido, y hasta diez años para quienes residieron allí 20 o más años.
Actualmente no existe convenio de doble imposición en materia de sucesiones entre el Reino Unido y España, por lo que ambos sistemas pueden aplicarse simultáneamente a los mismos activos. Un crédito fiscal extranjero puede compensar parcialmente la duplicidad, pero cuantificar su situación exacta exige asesoramiento especializado transfronterizo.
Las buenas noticias: el régimen de la Comunitat Valenciana es favorable
Aquí el panorama mejora notablemente. El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones es gestionado por las comunidades autónomas, y la Comunitat Valenciana —que engloba toda la provincia de Alicante, desde Dénia hasta Torrevieja al sur— aplica una bonificación del 99 % sobre la cuota del impuesto de sucesiones para los herederos del Grupo I (hijos menores de 21 años) y del Grupo II (cónyuge, hijos mayores y padres), según lo establecido en la Ley 5/2025. Esto se aplica a los no residentes, incluidos los ciudadanos británicos, sobre bienes situados en España.
En la práctica: un cónyuge superviviente o un hijo adulto que herede una villa en Jávea o Moraira no pagará prácticamente nada en concepto de impuesto de sucesiones español. Para los propietarios en la Costa Blanca, la herencia se divide en dos regímenes: uno español generoso para el inmueble en España, y el régimen de IHT británico para el patrimonio mundial —incluidos los fondos de pensiones— que se vuelve menos favorable a partir de abril de 2027.
Cinco pasos que dar antes de abril de 2027
1. Cuantifique su exposición al fondo de pensiones DC. Sume el saldo no dispuesto de su pensión a sus demás activos en el Reino Unido y compruebe si el total supera sus franjas de exención disponibles (£325.000 estándar; hasta £500.000 por persona si la vivienda habitual pasa a descendientes directos). Si es así, el cambio de 2027 le afecta directamente.
2. Revise su estrategia de disposición. Empezar a disponer de la pensión antes —en lugar de dejarla para el final— reduce el saldo expuesto al IHT. El excedente redirigido hacia ISAs queda fuera del IHT durante la vida del titular.
3. Valore donaciones estructuradas en vida. Las donaciones que sobreviven al donante más de siete años quedan completamente fuera del IHT británico. Iniciar un programa de donaciones ahora permite trasladar patrimonio a la siguiente generación de forma eficiente antes de abril de 2027.
4. Actualice su expresión de deseos. Las prestaciones de fallecimiento de pensiones DC se nominan de forma independiente al testamento. Revise las designaciones con su proveedor de pensiones para asegurarse de que reflejan sus intenciones bajo el nuevo marco normativo.
5. Encargue una revisión sucesoria transfronteriza. Un especialista en la normativa sucesoria española y en el IHT británico puede cuantificar su exposición combinada, verificar que sus testamentos español y británico funcionan conjuntamente bajo el Reglamento UE 650/2012, e identificar la estructura fiscalmente más eficiente para su familia.
El plazo de abril de 2027 está suficientemente cerca para actuar, y suficientemente lejos para planificar con tranquilidad en lugar de tomar decisiones apresuradas.
Preguntas frecuentes
¿Debo IHT británico aunque viva permanentemente en España?
Es posible. Desde el 6 de abril de 2025, el IHT británico se basa en la residencia de larga duración, no en el domicilio. Si pasó 10 o más de los últimos 20 ejercicios fiscales en el Reino Unido, la totalidad de su patrimonio mundial puede seguir dentro del ámbito del impuesto durante tres a diez años después de su partida, según el tiempo que residió allí.
¿Mi inmueble en España podría tributar dos veces, en España y en el Reino Unido?
En principio, puede estar sujeto a ambos sistemas. No existe convenio de doble imposición en materia de sucesiones entre el Reino Unido y España, pero un crédito fiscal extranjero puede reducir la duplicidad. El resultado exacto depende de su historial de residencia y de la composición de su patrimonio: es imprescindible el asesoramiento transfronterizo especializado.
¿Afecta el cambio de abril de 2027 a mi pensión de prestación definida (final salary)?
No. La Finance Act 2026 se dirige a los fondos no dispuestos en pensiones de aportación definida. Las pensiones de dependientes derivadas de planes de prestación definida y la mayoría de las prestaciones en capital por fallecimiento en servicio activo están excluidas. Confirme los detalles con los administradores de su plan.
¿Cómo funciona la bonificación de la Comunitat Valenciana para los propietarios británicos en la Costa Blanca?
Según la Ley 5/2025, los herederos del Grupo I y del Grupo II (cónyuge, hijos mayores, padres e hijos menores de 21 años) reciben una reducción del 99 % sobre la cuota del impuesto de sucesiones español para bienes situados en la Comunitat Valenciana. Se aplica a los no residentes, incluidos los ciudadanos británicos, lo que significa que la mayoría de las herencias entre familiares directos de inmuebles en la Costa Blanca no generan prácticamente ningún impuesto de sucesiones en España.
¿Cuál es el primer paso práctico?
Compruebe si el saldo no dispuesto de su pensión DC, sumado a sus demás activos en el Reino Unido, supera sus franjas de exención disponibles. Si es así, contacte con un especialista en planificación sucesoria transfronteriza antes de finales de 2026 para disponer del margen completo de reestructuración antes del plazo de abril de 2027.